¿Qué es el SII?

Un nuevo sistema de llevanza de los libros registro del IVA a través de la Sede Electrónica de la AEAT, mediante el suministro casi inmediato de los registros de facturación.

 

¿Cuándo entrará en vigor?

Entrada en vigor: El próximo 1 de julio de 2017*.
Periodo de prueba hasta el 30 de junio de 2017. * Obligación de enviar los registros de facturación del primer semestre de 2017 desde el 1 de julio al 31 de diciembre de 2017, excepto las entidades que estén acogidas al REDEME.

 

¿Por qué ahora?

Porque hay necesidad de mejorar el control tributario.
Porque la situación tecnológica actual lo permite.
Para mejorar la asistencia al contribuyente.

 

¿Para quiénes resulta obligatorio?

  • A aquellos que presenten autoliquidaciones de IVA con carácter mensual.
  • Grandes empresas – Grupos de IVA – Inscritos en el REDEME
  • Posibilidad de optar de forma voluntaria cualquier empresa que lo desee.

 

¿Cómo nos va a afectar?

  • Se trata de un cambio del sistema de gestión actual del IVA.
  • Se modifica el sistema de llevanza de los libros registro del IVA que se realizará a través de la Sede Electrónica de la AEAT, mediante el suministro de los registros de facturación, NO de las FACTURAS.
  • El suministro se realizará de forma INMEDIATA.
  • Sanciones específicas.

 

¿Cuáles son las ventajas?

  • Eliminación de obligaciones informativas: Modelos 347, 340 y 390.
  • Posibilidad de ofrecer “Datos Fiscales”.
  • Ampliación del plazo de presentación de las autoliquidaciones.
  • Reducción de plazos para efectuar devoluciones.
  • Disminución de los requerimientos de información

 

¿Cuáles son los plazos de envío?

  • Facturas emitidas: El registro de la facturación se enviará en un plazo de 4 días desde la fecha de expedición de la factura. En todo caso, antes del 16 del mes siguiente.
  • Facturas recibidas: El registro de la facturación se enviará en un plazo de 4 días desde la fecha de contabilización de la factura. En todo caso, antes del 16 del mes siguiente. * Como excepción en 2017 el plazo de envío será de 8 días.

¿Qué información debemos enviar?

LIBRO  REGISTRO  FACTURAS  EXPEDIDAS

  • Nº y serie
  • Fecha expedición
  • Fecha operación
  • Identif. destinatario
  • Base Imponible
  • Tipo IVA (o IVA incl.)
  • IVA repercutido
  • RECC

SUMINISTRO INMEDIATO DE INFORMACION

  • Nº y serie
  • Fecha expedición
  • Fecha operación
  • Identif. destinatario
  • Base Imponible
  • Tipo IVA (o IVA incl.)
  • IVA repercutido
  • RECC

NUEVO

  • Tipo de factura
  • Rectificación registral
  • Descripción operación
  • Fact. sustitutivas: identificar sustituida o las modificaciones
  • Regímenes Especiales
  • Op. Exenta / No sujeta
  • Facturación por destinatario
  • Inversión SP
  • Periodo liquidación
  • Acuerdo AEAT facturación
  • Oper. con trascendencia tributaria.

LIBRO  REGISTRO  FACTURAS  RECIBIDAS

  • Nº recepción
  • Fecha expedición
  • Fecha operación
  • Identif. expedidor
  • Base Imponible
  • Tipo IVA (o IVA incl.)
  • IVA soportado
  • RECC
  • AIB
  • Inversión SP / Oro Inversión

SUMINISTRO INMEDIATO DE INFORMACION

  • Nº y serie
  • Fecha expedición
  • Fecha operación
  • Identif. expedidor
  • Base Imponible
  • Tipo IVA (o IVA incl.)
  • IVA soportado deducible del periodo de liquidación
  • RECC
  • AIB
  • Inversión SP / Oro Inversión

NUEVO

  • Rectificación registral
  • Descripción operación
  • Regímenes Especiales
  • Facturación por destinatario
  • Inversión SP
  • Periodo liquidación
  • Fecha contable y nº DUA (Importaciones)
  • Oper. con trascendencia tributaria.

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